3, tillgänglig för kursdifferenser på valuta monetära finansiella tillgångar i försäljning, ska ingå i resultatet.
4, med tillämpning av effektivräntemetoden kan säljas finansiella tillgångar, skall ingå i resultatet (avkastning på kapital, etc), kontant utdelning aktieplaceringsinstrument som kan säljas, bör förklaras i samband med utbetalning av utdelningar i resultaträkningen av investeringsenheter (avkastning på kapital, etc.).
Allmänna bokföringsposter
Allmän redovisning av finansiella tillgångar som kan säljas poster:
1, görs tillgängliga för försäljning finansiella tillgångar
Om kapitalinvesteringar anteckningar är som följer:
Av: tillgängliga för försäljning finansiella tillgångar - kostnads (köpeskilling - har deklarerat utdelningar transaktionsavgifter som inte utfärdats)Utdelning fordringar
Credit: banktillgodohavanden
Om obligations detta inträde justeras enligt följande:
Av: tillgängliga för försäljning finansiella tillgångar - kostnad (nominellt värde)
- Upplupen ränta
- Räntereglering (premium)
Ränteintäkter
Credit: banktillgodohavanden
Tillgängligt för försäljning finansiella tillgångar - räntejustering (rabatt tid)
2, upplupen ränta på obligationer som kan säljas
Med de hålls till förfall redovisas, helt enkelt byta ut de huvudbokskonton som "tillgängliga för försäljning finansiella tillgångar."
3, balansdagen, justering till verkligt värde på tillgångar som kan säljas Finansiella tillgångar värda:
(1) Om investeringen kapital
Utgående verkligt värde är högre än det bokförda värdet vid denna tid:
Av: tillgängliga för försäljning finansiella tillgångar - förändringar i verkligt värde
Credit: Kapitalreserv - övrigt tillskjutet kapital
Utgående verkligt värde under det redovisade värdet vid denna tid:
Omvänt kan.
(2) Om en investering obligationer
① När slutet av det verkliga värdet är högre än upplupet anskaffningsvärde
Av: tillgängliga för försäljning finansiella tillgångar - förändringar i verkligt värde
Credit: Kapitalreserv - övrigt tillskjutet kapital
Om den är mindre än omvänt.
|